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交際費。1人1万円基準と、中小企業の800万円枠

判断のフローチャート

1人あたりの計算は「飲食費の総額÷参加人数」。1万円ちょうどは「1万円以下」なのでセーフです。大企業（資本金1億円超）は800万円枠が使えず、接待飲食費の50%損金算入という別ルールになります。

1万円基準を使うための書類要件

• 記録すべき5項目…①飲食の年月日②相手方の氏名・名称と関係③参加者数④金額と店名・所在地⑤その他参考事項。「誰と行ったか」を書いていない領収書は特例が使えません
• 領収書の裏に書くのが最も簡単…「7/30 ◯◯建設 山田様・佐藤様、当社2名＝計4名」と書けば要件を満たせます。会計ソフトの摘要欄に入力する運用でも構いません
• 社内飲食費は1万円基準の対象外…役員だけ・従業員だけの飲食は、金額にかかわらず交際費（または福利厚生費・給与）です。全社の慰労を目的とした忘年会・新年会は福利厚生費になり得るなど、目的で科目が変わります
• 1万円超えは全額が交際費…1人1万2,000円の会食は「1万円までは会議費、超過分だけ交際費」ではなく、全額が交際費です。中小企業なら800万円枠内で結局損金になりますが、枠の消費速度が変わります

飲食以外の交際費

1. ゴルフ・観劇・旅行の接待…1万円基準は飲食費だけの特例なので、ゴルフ代や観劇のチケットは金額にかかわらず交際費です（プレー後の飲食も一体なら全体が交際費と判断されるのが通例）
2. 手土産・お中元・お歳暮…取引先への贈答は交際費。金額基準はありません。カレンダーや社名入りの粗品など少額で広範囲に配るものは広告宣伝費になり得ます
3. 慶弔費…取引先への祝儀・香典は交際費、従業員・その家族への慶弔金は福利厚生費（規程があること）。移転祝いの胡蝶蘭は交際費です
4. タクシー代の付随…接待の帰りに取引先へ手配したタクシーは交際費、自社社員の移動は旅費交通費。同じ夜の領収書でも分けて処理します

実務の型

• 会計ソフトに「交際費（1万円以下）」の補助科目を作る…1万円基準で除外した飲食費と、本来の交際費を分けて集計すれば、800万円枠の残りが常に見えます
• 800万円枠は「使い切る」ものではない…枠内なら損金とはいえ、支出はキャッシュアウトです。決裁基準と組み合わせて、金額の大きい接待は事前承認にするのが健全です
• 消費税は交際費でも控除できる…損金不算入かどうかは法人税の話で、消費税の仕入税額控除は別。飲食店のインボイス（レシート）を保存すれば控除できます
• 個人事業主に800万円枠はない…その代わり交際費の損金不算入という制度自体がなく、事業に必要な範囲なら全額必要経費です。プライベート分の除外だけ厳格に

よくある質問

まとめ